Transakčná daň od 01.04.2025: Ako ovplyvní podnikateľov?

Dátum: 14. 03. 2025

 

Od 1. apríla 2025 Slovensko zaviedlo transakčnú daň, ktorá ovplyvní všetkých podnikateľov a firmy bez ohľadu na ich veľkosť či právnu formu. Ak vlastníte podnikateľský účet, z ktorého vykonávate rôzne platby alebo výbery, pripravte sa na nové poplatky.

Transakčná daň je súčasťou zákona č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií a jej cieľom je zdanenie debetných transakcií – teda všetkých platieb odchádzajúcich z účtu živnostníkov alebo právnických osôb. Výška dane závisí od typu transakcie, ktorú podnikateľ na účte vykoná. Zároveň sú vyhradené subjekty, ktoré majú pri dani z transakčných operácií udelenú výnimku.

Pokiaľ podnikáte a pravidelne posielate peniaze – či už na úhradu faktúr, splátky úverov, výplaty zamestnancov alebo iné platby – transakčná daň sa dotkne aj vás. Poďte sa s nami pozrieť na to, čo všetko bude spoplatnené, koľko za jednotlivé transakcie zaplatíte a na čo si dať pozor.

Kto bude platiť daň?

Nová daňová povinnosť zásadne mení pravidlá v tom, kto bude zodpovedný za odvádzanie dane štátu. Doposiaľ podnikatelia riešili pri bežných poplatkoch za transakcie len bankové poplatky, od 1. apríla 2025 bude súčasťou každej debetnej , t. j. odchádzajúcej platby aj transakčná daň. Kto ju teda bude platiť?

• Daňovníkom sa stáva každý podnikateľ alebo právnická osoba, ktorá vykonáva finančné transakcie prostredníctvom poskytovateľa platobných služieb.
• Platiteľom dane je banka alebo iný poskytovateľ platobných služieb, ktorý bude mať povinnosť zrážať daň z debetných pohybov na účte podnikateľa a odvádzať ju priamo štátu.

Podnikateľ bude zodpovedný za platbu dane iba v prípade, ak bude vykonávať transakcie mimo transakčného účtu. Napr. keď má klient okrem účtu v tuzemsku aj účet v zahraničnej banke. V takom prípade nesie zodpovednosť za výpočet a úhradu dane na daňový úrad sám, pričom podnikateľ vystupuje ako daňovník aj platiteľ dane.

Kto nebude podliehať transakčnej dani?

Niektoré subjekty budú od platenia transakčnej dane oslobodené, čo znamená, že ich platby nebudú zaťažené touto dodatočnou daňou. Kto patrí medzi výnimky pri transakčnej dani?

• Obce, vyššie územné celky a ich rozpočtové a príspevkové organizácie,
• Neziskové organizácie a občianske združenia,
• Nadácie, ktoré pôsobia v oblasti charitatívnej a verejnoprospešnej činnosti,
• Organizácie cestovného ruchu, ktoré podporujú rozvoj turizmu,
• Cirkevné zariadenia a ďalšie subjekty určené v zákone o dani z finančných transakcií.

Ak niektorý z uvedených subjektov nechce platiť transakčnú daň, musí banke oznámiť svoj špeciálny status a doložiť potrebné doklady, ktorými preukáže, že sa na neho daňová povinnosť nevzťahuje.

Pokiaľ túto výnimku podnikateľský subjekt včas neoznámi, banka bude na všetky jeho debetné transakcie automaticky uplatňovať daň, rovnako ako u ostatných podnikateľov a firmách. Preto je dôležité, aby si tieto subjekty včas vybavili potrebné potvrdenia a informovali svoju banku o nároku na oslobodenie od dane.

Povinnosť používať transakčný účet

Každý podnikateľ, či už vystupuje ako fyzická osoba alebo právnická osoba, bude musieť vykonávať svoje finančné transakcie výhradne prostredníctvom tzv. transakčného účtu. Tento špeciálny účet bude povinný pre všetkých podnikateľov a bude slúžiť výhradne na podnikateľské operácie. Živnostníci, ktorí doteraz neboli povinní mať podnikateľský účet, si ho budú musieť zriadiť najneskôr do 31. marca 2025, aby boli v súlade s novou legislatívou.

Aké transakcie budú zdaňované?

Transakčná daň sa bude vzťahovať na všetky debetné transakcie, ktoré podnikateľ uskutoční na svojom transakčnom účte. To znamená, že pri každom odpísaní finančných prostriedkov z účtu sa bude uplatňovať daň. Medzi zdanené transakcie patria:

• Bezhotovostné debetné transakcie – transakcie uskutočnené z transakčného účtu, ako napr. platby za faktúry, energie, splátky úverov a leasingové splátky alebo výplata miezd zamestnancov. Každá odchádzajúca platba z transakčného účtu smerujúca na účet v SR alebo do zahraničia, bude podliehať dani vo výške 0,4 % zo sumy transakcie, pričom maximálna výška dane na jednu platbu bude 40 EUR.
• Výbery hotovosti – výbery z bankomatu alebo výbery uskutočňované priamo na pobočkách banky rovnako podliehajú transakčnej dani. Pri výbere hotovosti z transakčného účtu sa bude uplatňovať sadzba dane 0,8 % z vyberanej sumy, pričom tu nie je stanovená žiadna maximálna hranica.
• Použitie debetnej karty – platby debetnou kartou nebudú podliehať percentuálnej dani, ale bude sa za ne platiť jednorazový ročný poplatok vo výške 2 EUR, bez ohľadu na počet uskutočnených transakcií.

Transakčná daň sa uplatňuje len na debetné transakcie, teda odchádzajúce platby, a nevzťahuje sa na prijaté kreditné platby.

Ktoré transakcie nebudú zdaňované?

Hoci je transakčná daň široko uplatniteľná, zákon stanovuje aj niekoľko výnimiek. Medzi transakcie, ktoré nebudú podliehať tejto dani, patria:

• Platby daní, odvodov a príspevkov – daňové povinnosti, odvody do Sociálnej poisťovne alebo zdravotné poistenie na účet Štátnej pokladnice,
• Platby do dôchodkového systému – príspevky do II. a III. dôchodkového piliera,
• Vnútrobankové presuny medzi vlastnými účtami – ak má podnikateľ viacero účtov v jednej banke a presúva medzi nimi finančné prostriedky,
• Prevody medzi transakčným a bežným účtom v tej istej banke – ak si podnikateľ prevedie peniaze medzi svojim transakčným a osobným účtom vedeným v rovnakej banke.

Ak má s. r .o. dva účty v tej istej banke a prevádza medzi nimi peniaze, tieto transakcie nebudú podliehať transakčnej dani. Rovnaké pravidlo platí aj pre živnostníkov (SZČO), ktorí majú v jednej banke bežný a podnikateľský účet – ak si medzi nimi presúvajú peniaze, banka im daň nestrhne.

Ak si však živnostník prevedie peniaze na účet v inej banke alebo pošle finančné prostriedky na účet príbuzného, takáto transakcia už bude spoplatnená daňou.

V prípade, že s. r. o. pošle peniaze svojmu spoločníkovi (napríklad ako výplatu mzdy, pôžičku či inú platbu), daň sa z tejto transakcie odvedie, aj keď ide o prevod v rámci tej istej banky. Dôvodom je, že nejde o pohyb peňazí medzi vlastnými účtami daňovníka – s. r. o. a jej spoločník sú z pohľadu zákona dve samostatné právne osoby.

Ako často sa daň uhrádza?

Banka strhne transakčnú daň automaticky po vykonaní debetnej transakcie, pričom najneskôr do konca nasledujúceho mesiaca ju odvedie na daňový úrad. Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac. Ak ide o platby debetnou platobnou kartou, zdaňovacím obdobím je kalendárny rok, v ktorom bola karta použitá.

Prechodné obdobie platí pre prvé tri mesiace – apríl, máj a jún 2025. Daň za tieto mesiace musí byť zaplatená najneskôr do 31. júla 2025.

Klienti si výšku transakčnej dane môžu skontrolovať vo výpise k svojmu podnikateľskému účtu alebo debetnej karte. Vo výpise sa zobrazí jedna súhrnná suma uhradená za daný mesiac.

Ako sa pripraviť na zavedenie transakčnej dane?

Zavedenie transakčnej dane prinesie výrazné zmeny v podnikateľskom prostredí na Slovensku a ovplyvní spôsob, akým podnikatelia spravujú svoje financie. Aby ste minimalizovali jej dopad na vaše podnikanie, je dôležité sa včas pripraviť a zaviesť efektívne opatrenia.

• Zriadiť si transakčný účet čo najskôr, aby ste predišli problémom s nesúladom s novou legislatívou.
• Sledovať výšku nových daňových nákladov a prispôsobiť finančné toky tak, aby ste minimalizovali dopad dane na vaše podnikanie.
• Plánovať finančné operácie efektívne, napríklad hľadať možnosti presunu financií v rámci výnimiek alebo obmedziť hotovostné výbery, ktoré majú vyššiu sadzbu dane.

Hoci táto daň znamená dodatočné náklady, správnym finančným plánovaním môžete jej dopad aspoň čiastočne zmierniť.

Radi vám pomôžeme sledovať nové pravidlá, byť informovaný a postupne prispôsobiť svoje podnikateľské aktivitytak, aby ste boli v súlade s novou legislatívou.